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Este domingo un grupo de más de 370 periodistas de 76 países del mundo revelaron el contenido parcial de más de 11,5 millones de documentos (2,6 terabytes de información) pertenecientes al bufete panameño Mossack Fonseca en los cuales se vincula a más de 140 figuras públicas, deportistas, políticos y empresarios en la constitución de empresas en paraísos fiscales cuya intención sería la evasión de impuestos y el ocultamiento de riquezas.
Conozca aquí el glosario de los principales términos que se usan en el caso de los Papeles de Panamá.
1) ¿Qué es un Paraíso Fiscal?
Un paraíso fiscal (tax heaven) o sociedad no residente es un Estado en donde confluyen dos sistemas tributarios distintos. El paraíso fiscal es un territorio en el cual se aplica un régimen tributario favorable a los ciudadanos extranjeros y empresas no residentes, pero que si se domicilian de manera legal en el mismo. Sin embargo, para sus ciudadanos y empresas habitantes no aplican estas normativas.
Para tener la calificación de ""paraíso fiscal" un territorio debe regirse por los algunos de los siguientes factores:
– No faciliten información fiscal a los países de origen de los contribuyentes que se benefician de los bajos impuestos.
– Permitan realizar una actividad mercantil opaca o poco transparente.
– No exijan actividad real a las empresas allí domiciliadas, pero si permitir que se beneficien de su régimen fiscal.
– No gravar o aplicar tasas directas muy bajas a la actividad comercial. Si se aplican impuestos indirectos a esta actividad.
Otros de los factores que influyen en que un país sea considerado un paraíso fiscal es el secreto bancario, que es la facultad que posee una entidad financiera para no develar los datos de sus clientes a ningún ente.
2) ¿Qué es una empresa Offshore?
Un "offshore" (literalmente, fuera de la costa) se refiere, en términos financieros y legales, a empresas que son constituidas fuera del país de residencia, en donde los tributos a cancelar son cerca de 0%.
Estas offshore están normalmente situadas en paraísos fiscales en donde son consideradas sociedad no residente y no realizan ningún tipo de actividad económica, ni comercial.
Los beneficios de tener una empresa offshore son variados, pero destacan: estar exentas de impuestos y tributos habituales, impuesto al patrimonio, impuesto sobre la renta, exención del pago del IVA. Además de estas características una empresa offshore es “barata” de montar; el monto total de su constitución y manutención puede no pasar de los 1000 dólares.
Las cuentas offshores no necesariamente son utilizadas con fines ilegales pues se pueden formar compañías o fondos en estos territorios con fines legítimos, como finanzas corporativas, fusiones y adquisiciones y planificación estatal o fiscal, según la Financial Action Task Force, un grupo supervisor que monitorea el lavado de dinero a nivel global.
3) ¿Cuáles son los países considerados “paraísos fiscales”?
Andorra, Corea, Anguila, Letonia, Antigua y Barbuda, Líbano, Aruba, Liberia, Austria, Liechtenstein, Bahamas, Luxemburgo, Bahrein, Macao, Barbados, Malasia, Bélgica, Maldivas, Belice, Malta, Bermudas, Islas Marshall, Botsuana, Mauricio, Islas Vírgenes Británicas, Mónaco, Brunei Darussalam, Montserrat, Canadá, Nauru, Islas Caimán, Países Bajos, Islas Cook, Antillas Neerlandesas, Costa Rica, Panamá, Chipre, Filipinas, Dinamarca, Portugal, Dominica, Samoa, Francia, San Marino, Alemania, Seychelles, Ghana, Singapur, Gibraltar, España, Granada, San Cristóbal y Nieves, Guatemala, Santa Lucía, Guernsey, San Vicente y las Granadinas, Hong Kong, Suiza, Hungría, Islas Turcas y Caicos, India, Emiratos Árabes Unidos, Irlanda, Reino Unido, Isla de Man, Uruguay, Israel, Islas Vírgenes de EEUU, Italia, ciudades de EEUU, Japón, Vanuatu, Jersey.
4) ¿Qué es y qué hace el Organismo de la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE)?
Organismo de cooperación internacional, integrado por 34 países, cuyo objetivo es coordinar políticas económicas y sociales. También es conocido como el “club de los países ricos”. Sus miembros se reúnen para intercambiar y armonizar políticas para expansión económica de los países miembros y no miembros, favorecer la expansión del comercio mundial.
5) ¿Qué es y a qué se dedica el bufete Mossack Fonseca?
Firma de abogados con base en Panamá, constituida en 1977, que se encarga de ofrecer servicios legales y fiduciario a escala global.
La MF cuenta con oficinas en cada continente y más de 500 abogados en todo el mundo, destaca su página web.
El bufete asevera —también a través de su sitio web— que “permite encontrar la solución adecuada para su negocio” y ofrece las siguientes locaciones para ello: Reino Unido, Malta, Hong Kong, Chipre, Islas Vírgenes Británicas, Bahamas, Panamá, Anguila Británica, Seychelles, Samoa, Nevada y Wyoming (Estados Unidos).
En abril de este año se vio envuelta el escándalo de filtraciones conocido como los “Papeles de Panamá” en donde se les relaciona con la creación de miles de empresas offshore en paraísos fiscales.
6) ¿De qué trata el secreto bancario?
El secreto bancario consiste en la protección que los bancos e instituciones financieras deben otorgar a la información relativa a los depósitos y captaciones de cualquier naturaleza, que reciban de sus clientes. Se entiende que esta información es parte de la privacidad de los clientes del sistema financiero.
Si no existiera esta norma, cualquier persona podría solicitar en un banco, por ejemplo, información sobre los movimientos de las cuentas de otra persona.
Algunos gobiernos consideran el secreto bancario como uno de los instrumentos principales del mercado negro y del crimen organizado. Por contra, otros gobiernos lo equiparan al secreto médico, e instan al Estado a respetar absolutamente esa esfera privada.
7) ¿Quiénes son las PEP?
Las personas políticamente expuestas (PEP), es el término que recibía un cliente en la firma Mossack Fonseca, cuando este estuviera relacionado con actividades ilegales.
8) ¿Qué es el Süddeutsche Zeitung?
Diario alemán que recibió en las manos de los periodistas Bastian Obermaier y Frederik Obermaier, la filtración procedentes de autoridades fiscales de Alemania, que suministraron documentos confidenciales de Mossack Fonseca, una muy poderosa pero desconocida, fundada en Panamá en los años 70.
9) ¿Qué es la evasión fiscal?
Es un acto ilegal que consiste en ocultar bienes o ingresos con el fin de pagar menos impuestos.
10) ¿Qué es y qué hace el Grupo de Acción Financiera (GAFI)?
El Grupo de Acción Financiera Internacional es un organismo intergubernamental que se enfoca en el desarrollo y promoción de políticas para combatir el lavado de activos y la Financiación del Terrorismo. Está conformado por 36 miembros plenos, ocho asociados y 25 miembros observadores.
El GAFI es el organismo encargado de dictar recomendaciones y estándares para el evitar el lavado de activos (o dinero). Sus primeras normas fueron establecidas en 1990 con la intención de prevenir el lavado proveniente del narcotráfico.
En febrero de 2012, el GAFI aglutinó en un solo texto las 40 Recomendaciones y IX Recomendaciones Especiales” que abarca el lavado de activos en materia de financiación al terrorismo, el narcotráfico y la financiación de la proliferación de armas de destrucción masiva.