Para millones de contribuyentes en Estados Unidos, el impacto económico de la pandemia de COVID-19 dejó secuelas financieras que se extienden hasta el día de hoy.
Sin embargo, un reciente fallo judicial de un tribunal federal ha abierto una ventana de oportunidad para que miles de personas recuperen el dinero que pagaron al Servicio de Impuestos Internos (IRS) bajo los conceptos de multas e intereses durante la emergencia sanitaria.
El gran desafío actual es que el reloj corre en contra: el plazo definitivo para reclamar expira este viernes 10 de julio de 2026.
Quienes no formalicen su solicitud antes de que concluya el plazo perderán de manera irreversible el derecho legal a reclamar el reembolso, incluso si en el futuro los tribunales reconfirman de forma generalizada que el IRS aplicó cobros indebidos.
El origen legal: el caso Kwong vs. United States
El fundamento que respalda este potencial cheque de alivio financiero se encuentra en la resolución del caso judicial Kwong vs. United States.
En dicho proceso, un tribunal federal dictaminó que las prórrogas de emergencia fiscal otorgadas por el gobierno durante la pandemia no solo aplazaron las fechas de entrega de documentos, sino que también debieron retrasar el momento legal en que el IRS estaba autorizado para comenzar a devengar multas y recargos por declaraciones tardías.
En términos prácticos, esto significa que el IRS aplicó sanciones económicas de forma prematura a una cantidad masiva de contribuyentes.
Aunque no se ha establecido una cifra fija o estandarizada para las devoluciones, especialistas en materia tributaria estiman que los reembolsos podrían alcanzar sumas de dinero muy significativas, dependiendo directamente de los montos declarados y las penalizaciones que cada persona liquidó en su momento.
¿Quiénes cumplen con el perfil para reclamar?
De acuerdo con las pautas técnicas difundidas por el Servicio del Defensor del Contribuyente (Taxpayer Advocate Service), las personas elegibles para activar este proceso deben cumplir con al menos uno de los siguientes escenarios fiscales:
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Sanciones liquidadas: haber presentado declaraciones durante los periodos de alivio por COVID-19 y haber pagado multas o intereses asociados.
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Saldos pendientes: haber pagado o mantener deudas vigentes por penalizaciones debido a la presentación o pago de impuestos fuera de plazo durante la emergencia.
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Trámites internacionales: haber entregado de forma tardía declaraciones informativas de carácter internacional.
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Créditos perdidos: haber perdido el acceso a un reembolso, crédito tributario reembolsable o cualquier otro beneficio fiscal correspondiente a los años fiscales de la pandemia.
El marco de cobertura de este fallo judicial abarca estrictamente los hechos fiscales ocurridos entre el 20 de enero de 2020 y el 10 de julio de 2023, vinculados a los ejercicios fiscales comprendidos entre 2019 y 2022.
Guía urgente para enviar el Formulario 843 antes del vencimiento
Para facilitar la gestión de los ciudadanos en la recta final del plazo, el IRS habilitó desde el pasado 1 de julio la opción de presentar el Formulario 843 de forma completamente electrónica a través de la cuenta en línea del contribuyente (IRS Online Account).
Esta vía digital es la más recomendada en este momento, ya que genera un acuse de recibo inmediato y blinda el trámite frente al cierre del calendario.
Para aquellos que opten por la vía física tradicional, aún es posible enviar el formulario impreso por correo postal. En este supuesto, es un requisito indispensable escribir la leyenda “Kwong vs. United States” en la parte superior del documento para que los clasificadores de la agencia identifiquen y procesen la reclamación bajo este amparo judicial.
Recomendación de expertos: Los asesores fiscales sugieren presentar esta documentación bajo la figura de una "reclamación preventiva" (protective claim). Esta herramienta legal congela el tiempo y mantiene vigente el derecho del contribuyente a recibir su dinero, protegiéndolo en caso de que los litigios y apelaciones entre el IRS y las cortes se prolonguen durante varios años más.
¿Qué escenarios se abren si el IRS rechaza la solicitud?
Es importante subrayar que la presentación del Formulario 843 funciona como un blindaje de derechos, pero no garantiza un depósito automático.
Tras recibir la solicitud, el IRS dispone de un margen de seis meses en el cual puede aprobar la reclamación, rechazarla o no emitir respuesta alguna.
Si la agencia federal aprueba el trámite, los fondos recuperados se utilizarán en primera instancia para reducir o extinguir cualquier saldo pendiente que el ciudadano tenga con el fisco; si no existen deudas activas, el dinero se depositará como un reembolso directo.
En caso de recibir una negativa o si el IRS no emite un pronunciamiento en el plazo de medio año, el fallo Kwong otorga el derecho legal a los afectados para presentar una protesta formal ante la agencia o escalar el caso iniciando una demanda de reembolso formal ante los tribunales.
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