Declaración de impuestos en EEUU: ¿El IRS consultará el estatus migratorio en el Formulario 1040?

El Servicio de Impuestos Internos (IRS) de Estados Unidos (EEUU) tiene la intención de introducir un cambio significativo en su planificación fiscal al incorporar una pregunta directa sobre el estatus de ciudadanía y la autorización de trabajo dentro del borrador del Formulario 1040 correspondiente al año fiscal 2026.

De acuerdo con el documento preliminar publicado por la agencia federal, la sección de "Otra Información" incluye por primera vez un apartado específico que consulta al declarante -y a su cónyuge, en caso de declaraciones conjuntas- si cuenta con ciudadanía estadounidense, nacionalidad o si es un extranjero con autorización legal para laborar en el país.

Está en periodo de revisión: el IRS publica borradores previos de sus formularios y normativas para someterlos a consideración pública y recibir comentarios antes de aprobar sus versiones finales.

El trasfondo de la medida federal

Esta modificación forma parte de las directrices impulsadas por la administración del presidente Donald Trump para endurecer los controles sobre la elegibilidad en determinados beneficios fiscales y restringir el acceso a fondos públicos.

Paralelamente al diseño de este formulario, el Departamento del Tesoro y el IRS han presentado propuestas normativas orientadas a reclasificar los reembolsos de ciertos créditos fiscales -como el Crédito por Ingreso del Trabajo (EITC) y el Crédito por Hijo (CTC)- bajo los parámetros de beneficios públicos federales previstos en la ley de 1996 (PRWORA).

Al respecto, el secretario del Tesoro, Scott Bessent, señaló en comunicados previos que estas acciones buscan alinear la distribución de los recursos fiscales y restringir el acceso a contribuyentes que cumplan con los requisitos de presencia legal y estatus calificado.

Distinción entre el formulario y los créditos: el Formulario 1040 es la vía general mediante la cual millones de residentes reportan sus ingresos anuales. Contar con un número de seguro social válido o un número de identificación personal del contribuyente (ITIN) ha estado sujeto históricamente a normativas específicas de elegibilidad según el tipo de declaración. Las nuevas reglas buscan añadir filtros adicionales centrados en la definición estricta de "extranjero calificado" (qualified alien) para la obtención de porciones reembolsables de créditos específicos.

¿Qué implica esta propuesta y a quiénes afectaría?

Estatus de borrador: las normativas y los formularios preliminares publicados por el IRS se encuentran en fase de revisión y comentarios públicos.

Estos formatos iniciales no se utilizan para procesar declaraciones vigentes y están sujetos a modificaciones antes de su aprobación definitiva.

Alcance temporal: de aprobarse de forma oficial, estas disposiciones se aplicarían formalmente para los años fiscales que concluyan en la fecha de publicación de las regulaciones definitivas o con posterioridad a ella (afectando los ciclos de declaración que los contribuyentes presentan habitualmente a comienzos de 2027).
Ámbito geográfico y jurisdicción: al tratarse de una directriz del gobierno federal a través del Departamento del Tesoro y el IRS, su jurisdicción e implementación abarca todo el territorio de los Estados Unidos para cualquier persona con obligación de declarar ingresos ante el sistema tributario federal.

No aplica para las declaraciones actuales: los contribuyentes no se encuentran respondiendo obligatoriamente a esta pregunta específica en los ciclos de presentación vigentes, ya que el cambio está planteado para estructurar los futuros formularios de los próximos años fiscales una vez concluyan los procesos regulatorios internos del Departamento del Tesoro. Se aconseja a los contribuyentes mantenerse informados a través de canales oficiales (IRS.gov) y consultar con profesionales certificados en materia de impuestos para evaluar cómo las modificaciones en los requisitos de créditos impactarán sus finanzas personales al cierre del periodo fiscal.

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