El cumplimiento de las obligaciones tributarias relacionadas con el Seguro Social dependerá de los ingresos combinados obtenidos por los jubilados durante el ejercicio fiscal 2025. Aunque recibir estas prestaciones no genera automáticamente una deuda con el fisco, la normativa vigente estipula que una fracción de los pagos mensuales puede ser gravable si el contribuyente supera ciertos topes económicos. El cálculo se realiza sumando la mitad de los beneficios anuales del seguro a otros ingresos adicionales, como salarios, intereses o dividendos.
"Es fundamental que los beneficiarios comprendan que el Seguro Social puede ser gravable dependiendo de sus otras fuentes de ingresos. El Formulario SSA-1099 es la herramienta clave que enviamos cada enero para que tengan el monto exacto antes de acudir a su preparador de impuestos", explicó Martin O’Malley, Comisionado de la Administración del Seguro Social.
Umbrales de ingresos por estado civil
Los límites base para determinar la responsabilidad fiscal varían según la situación legal del declarante.
Para quienes figuran como solteros, jefes de hogar o viudos, el umbral se mantiene en 25.000 dólares anuales.
En el caso de los matrimonios que realizan una declaración conjunta, el margen se extiende hasta los 32.000 dólares. Superar estas cifras implica que una porción del beneficio, que oscila entre el 50% y el 85%, deberá ser reportada en el Formulario 1040.
El concepto de ingreso combinado
Para precisar el porcentaje de impuestos, la administración utiliza el ingreso combinado, que integra el ingreso bruto ajustado y los intereses no gravables junto al 50% de las prestaciones recibidas.
Si un contribuyente soltero registra un ingreso combinado superior a los 34.000 dólares, hasta el 85% de sus beneficios del Seguro Social podría estar sujeto a tributación.
Para parejas casadas, este nivel máximo de gravamen se activa al sobrepasar los 44.000 dólares en conjunto.
Reembolsos y créditos disponibles
Incluso en escenarios donde no existe una obligación legal de declarar, el trámite puede resultar conveniente para el beneficiario.
Aquellos ciudadanos a quienes se les retuvieron impuestos de forma anticipada o que realizaron pagos estimados podrían calificar para devoluciones de dinero.
Asimismo, la presentación de la declaración permite el acceso a créditos fiscales reembolsables, tales como el crédito por cuidado de dependientes o el crédito por ingreso del trabajo, independientemente de si el contribuyente posee una deuda tributaria activa.
Danny Werfel, Comisionado del IRS, señaló:
"Muchos jubilados se sorprenden al descubrir que deben impuestos sobre sus beneficios. Nuestra recomendación es revisar el estado de cuenta en línea de forma temprana para evitar errores en la línea 6b del Formulario 1040, donde se reporta la parte gravable de estas prestaciones".
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