En Estados Unidos, las leyes comerciales permiten que cualquier persona —sea ciudadana, residente, turista o indocumentada— sea dueña de una propiedad o de una empresa.
El gobierno estadounidense no exige un Número de Seguro Social (SSN) para registrar la propiedad de un negocio, por lo que permite hacerlo con un ITIN (Número de Identificación Personal del Contribuyente).
Emprender mediante la creación de una Compañía de Responsabilidad Limitada (LLC) utilizando un ITIN (Número de Identificación Personal del Contribuyente) es una vía legal y utilizada por personas que no cuentan con un Número de Seguro Social (SSN) para estructurar negocios en Estados Unidos.
Registro de una LLC en Georgia con ITIN
En el estado de Georgia, la Secretaría de Estado no exige un SSN ni estatus migratorio específico para constituir una empresa. Los aspectos clave para el registro incluyen:
- Nombre de la empresa: Debe estar disponible y contener la designación «Limited Liability Company» o sus abreviaturas («LLC» o «L.L.C.»). En el estado de Georgia se realizan directamente en el portal oficial de la División de Negocios de la Secretaría de Estado de Georgia (Georgia Secretary of State - Corporations Division), entrando en la Página oficial de búsquedas y trámites: Georgia eCorp Portal. Ve directo a ecorp.sos.ga.gov/BusinessSearch. Introduce el nombre que deseas para tu empresa para verificar que no esté registrado por otra persona. Si el nombre está libre y deseas asegurarlo antes de enviar los documentos, dentro del mismo portal puedes hacer una reserva formal por una tarifa estándar de $25 USD.
- Agente registrado (Registered Agent): Es obligatorio nombrar a una persona o entidad con dirección física en Georgia para recibir notificaciones legales.
- Artículos de Organización (Articles of Organization): Documento oficial que se presenta ante la división de negocios de la Secretaría de Estado de Georgia.
- Obtención del EIN (Número de Identificación del Empleador): Aunque la LLC se puede registrar sin SSN, para operar formalmente (abrir cuentas bancarias corporativas o contratar) la empresa requiere un EIN. El Servicio de Impuestos Internos (IRS) permite solicitar el EIN presentando el Formulario SS-4 por correo o fax adjuntando el ITIN del propietario.
Cumplimiento fiscal y obligaciones tributarias
Las obligaciones fiscales de un contratista independiente o propietario de una LLC que opera con ITIN se dividen en dos niveles:
1. Nivel Federal (IRS)
- Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia (Self-Employment Tax): Los ingresos netos como contratista independiente están sujetos a las contribuciones de Medicare y Social Security (aproximadamente un 15,3 %).
- Declaración de impuestos: Si la LLC es de un solo miembro, tributa como entidad transparente (pass-through entity) y los ingresos o pérdidas se reportan en la declaración individual mediante el Formulario 1040 (Anexo C) utilizando el ITIN.
- Pagos estimados trimestrales: Los trabajadores independientes deben realizar pagos a cuenta (Estimated Tax) mediante el Formulario 1040-ES si proyectan adeudar más de 1.000 dólares al año en impuestos.
2. Nivel Estatal (Georgia Department of Revenue)
- Impuesto sobre la renta estatal: Georgia aplica una tasa sobre los ingresos netos obtenidos en el estado, los cuales deben reportarse en la declaración individual estatal.
- Impuesto sobre ventas (Sales and Use Tax): Si el negocio vende productos físicos o ciertos servicios sujetables a impuesto en Georgia, la empresa debe registrarse ante el Departamento de Impuestos del estado para recolectar y remitir el impuesto sobre ventas correspondiente.
- Informe Anual (Annual Registration): La LLC debe renovar su registro anualmente ante la Secretaría de Estado de Georgia para mantener su estatus activo y en regla.
Otros aspectos a considerar
- Cuentas bancarias comerciales: Aunque la ley permite crear la empresa con ITIN y EIN, cada institución bancaria mantiene sus políticas internas para la apertura de cuentas corporativas.
- Licencias locales: Dependiendo del condado o ciudad dentro de Georgia donde opere el negocio, se debe obtener una licencia comercial local (Occupational Tax Certificate o Business License).
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