Lo que debes saber para declarar el ISLR

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Desde el 1º de enero hasta el 31 de marzo de 2016, los ciudadanos deberán declarar y pagar el Impuesto Sobre La Renta (ISLR) del año 2015.

¿Quiénes deben declarar el Impuesto Sobre la Renta?

Están obligados a declarar y pagar el ISLR todas las personas naturales y jurídicas que en el ejercicio fiscal del año, percibieron un enriquecimiento superior a las 1.000 unidades tributarias. Todos los venezolanos que se encuentren en el exterior deben declarar y pagar el ISLR, excepto aquellos que permanezcan fuera de Venezuela más de 183 días y acrediten ante el SENIAT el certificado de residencia fiscal expedido por la Administración Tributaria del país donde viven en la actualidad.

¿Por qué se debe declarar el Impuesto Sobre la Renta?

El ISLR es un impuesto obligatorio regido por derecho público, que las personas y empresas deben pagar al Estado para contribuir con sus ingresos.

¿Cómo realizar la declaración del Impuesto Sobre la Renta?

Declaración de ISLR Persona Natural

• Ingresar a la página web del SENIAT.
• Seleccione la opción Persona Natural.
• Ingrese usuario y clave.
• Seleccione en el Menú Principal – Procesos Tributarios – Declaración ISLR / Definitiva.
• Al ingresar a la opción Declaración Definitiva del ISLR, aparecerá la siguiente información que debe ser confirmada por el contribuyente, como es; el RIF, nombres, apellidos, correo electrónico, dirección, etc., una vez chequeada presione el botón continuar.
• Escoja el tipo de asalariado:
• Asalariado Territorial.
• No Asalariado Territorial.
• No Asalariado Extraterritorial.
• No Asalariado Territorial y Extraterritorial.
• Asalariado Territorial y No Asalariado Territorial.
•  Asalariado Territorial y No Asalariado Extraterritorial.
•  Asalariado Territorial y No Asalariado Territorial y Extraterritorial.

• Presione el botón Continuar.
• Sueldos: ingrese la totalidad de los sueldos devengados durante el año fiscal. Guardar y continuar.
• Desgravámenes: seleccione el tipo de Desgravamen a aplicar, (la opción Único se encuentra seleccionada por defecto). De seleccionar la opción Detallado, deberá colocar los montos por concepto de desgravámenes pagados, pero solo aplica para las personas naturales residentes en el país.
• Haga clic en el botón Guardar y posteriormente en el botón Continuar.
• Rebajas al Impuesto Autoliquidado: en este escenario se agruparán distintas operaciones, en la casilla Rebaja Personal el sistema coloca el monto por defecto.
• Ingrese sus cargas familiares.
• Haga clic en el botón Guardar y posteriormente en el botón Continuar. 
• Anticipos Aplicables al Impuesto del Ejercicio: coloque los anticipos e impuestos retenidos durante el ejercicio fiscal.
• Haga clic en el botón Guardar y posteriormente en el botón Continuar.
• Detalle Impuestos Pagados en Exceso: ingrese los montos que no fueron compensados ni reintegrados durante el ejercicio fiscal anterior, debe ingresar el año, numero de la declaración y monto.
• Haga clic en el botón Guardar y posteriormente en el botón Continuar.
• Compensaciones: registre las compensaciones con créditos adquiridos, Devoluciones de Retenciones de IVA, Resoluciones de Reconocimiento de Créditos, Repetición de Pago y Devolución de Retención de IVA adquiridos por cesiones.

Seleccione la(s) porción(es) en la(s) que desea realizar el pago del impuesto (siempre y cuando esté dentro del plazo).

• Haga clic en el botón Guardar y posteriormente en el botón Continuar.
• Declaración: finalmente, se despliega la pantalla representativa de la totalidad de los elementos de la declaración. Verifique la información contenida en su planilla de declaración.
• Haga clic sobre la palabra Reverso para visualizar la parte posterior de la planilla de su declaración.
• Si está conforme con su declaración, presione el botón Declarar.

Si está seguro de la información suministrada, presione el botón Aceptar, caso contrario, presione el botón Cancelar. Seleccione del menú que se encuentra a la izquierda, la opción que requiere modificar. 

Compromiso de Pago: el Compromiso de Pago se emitirá solo para aquellos casos en que la declaración genere monto a pagar, caso contrario, solo será emitido el Certificado de Electrónico de Declaración.

• Haga clic en el botón Página Principal y ubicado en el menú principal seleccione la opción Consultas / Compromisos de Pagos.
• Seleccione el tipo de consulta que desea efectuar:
• Por compromisos pendientes: seleccione el impuesto que requiere consultar o mantenga la opción que por defecto le muestra el Sistema (Todos los Impuestos). 
• Por fecha de operación: coloque la Fecha Desde y la Fecha Hasta (no mayor a 1 año) y presione el botón Consultar.

• Haga clic sobre el campo Período para visualizar la Planilla de Pago.

• Seleccione la opción por la cual desea efectuar el pago respectivo: Manual (Planilla de Pago) o Electrónica.
• Por defecto el Sistema tiene seleccionada la Opción Manual. Esta opción le permite efectuar el pago de su compromiso directamente en los Bancos.
• Presione el botón Imprimir y el Sistema mostrará el PDF del compromiso de pago.
• Presione el botón de la impresora e imprima la cantidad de cinco (05) planillaspara efectuar el pago correspondiente a su declaración en cualquier taquilla de los Bancos Recaudadores de Impuestos Nacionales.
• Si selecciona la Opción Electrónica, el Sistema le muestra los Bancos que tienen Convenios con el SENIAT para realizar sus pagos.
• Una vez efectuado el o los pago(s) respectivo(s) y conciliada la declaración, podrá imprimir el Certificado Electrónico de Declaración. Para verificar el estatus de su declaración y pago seleccione la opción Consultas / Estado de Cuenta del menú principal.

• Seleccione en tipo de impuesto la opción Impuesto sobre la Renta Persona Natural, coloque la fecha desde y la fecha hasta (o mantenga la que por defecto le muestra el Sistema) y presione el botón Transacciones. El Sistema le muestra en pantalla, la información asociada a los datos ingresados anteriormente
• Haga clic sobre el campo Nro. Documento (se encuentra en color azul) y podrá visualizar la planilla de su declaración.
• Una vez conciliada su declaración podrá imprimir el respectivo Certificado Electrónico de Declaración.
• Certificado Electrónico: para imprimir su Certificado Electrónico de Declaración tiene tres opciones para realizar la misma:
• Seleccione del menú principal la opción Procesos Tributarios Declaración ISLR / Definitiva. Presione los botones Si, Continuar y Continuar, hasta llegar a la pantalla Resultado de la Declaración. Haga clic sobre el link aquí y seguidamente podrá observar su certificado.
• Seleccione del menú principal la opción Procesos Tributarios Declaración ISLR / Definitiva. Presione los botones Si y Continuar y seleccione del menú ubicado a la izquierda la opción Compromiso de Pago. Haga clic sobre el link aquí y seguidamente podrá observar su certificado.
• Ubicado desde la página de inicio del Portal Fiscal, haga clic en Sistemas en Línea / Consulta de Certificados. Ingrese el número del certificado y presione el botón Buscar. Seguidamente podrá observar el certificado.

Declaración de ISLR Persona Jurídica

• Ingresar a la página web del SENIAT.
• Seleccione la opción Persona Jurídica.
• Ingrese usuario y clave.
• Pulse el botón Ingresar. El sistema mostrará un menú con las opciones disponibles: ISLR, IVA, Información RIF, Estado de Cuenta, Editar Perfil y Registro de Autorizados.
• Haga clic en la opción ISLR (Declaración). Observará una pantalla con los datos básicos del contribuyente, tales como: nombre o razón social, correo electrónico y dirección fiscal.
• Pulse Sí para dar comienzo al registro de su Declaración.
• Para avanzar presione el botón Continuar.
• Enriquecimiento Neto – Ingresos Propios: coloque la información en los ítems correspondientes a su declaración.
• Haga clic en el botón  Guardar y posteriormente en el botón  Continuar.

• Enriquecimiento Neto – Costo de Ventas: ingrese los costos ventas de la empresa.
• Haga clic en el botón Guardar y posteriormente en el botón Continuar.
• Enriquecimiento Neto – Gastos: Ingrese los gastos obtenidos durante el ejercicio fiscal de la empresa.
• Haga clic en el botón Guardar y posteriormente en el botón Continua.

• Conciliación de Rentas: permite aplicar Ajuste por Inflación o Conciliación de Rentas en la declaración.
• Haga clic en el botón Guardar y posteriormente en el botón Continuar.
• Ingresos – Costos – Gastos de Rentas: ingrese los montos de los Ingresos, Costos, Gastos y Conciliación Fiscal de las Rentas obtenidas en el territorio extraterritorial.
• Haga clic en el botón Guardar y posteriormente en el botón Continuar.
• Pérdidas Pendientes de Compensación: ingrese las pérdidas por concepto de compensación en la tarifa Nº 2, hasta los tres períodos anteriores de la declaración.
• Haga clic en el botón Guardar y posteriormente en el botón Continuar.

• Rebajas del Impuesto por Traslado de Exceso y Nuevas Inversiones: ingrese los montos solicitados por el sistema, si los hubiere.
• Haga clic en el botón Guardar y posteriormente en el botón Continuar.
• Crédito Acumulado de Impuesto de Activos Empresariales: permite registrar los créditos acumulados adquiridos, por concepto de  Activos Empresariales.
• Ingrese los montos solicitados por el sistema, si los hubiere.
• Haga clic en el botón Guardar y posteriormente en el botón Continuar.
• Detalle Impuestos Pagados en Exceso: permite declarar el impuesto pagado en exceso hasta un máximo de dos declaraciones de años anteriores.
• Ingrese los montos solicitados por el sistema si los hubiere.
• Haga clic en el botón Guardar y posteriormente en el botón Continuar.
• Impuestos Pagados: ingrese los montos solicitados por el sistema si los hubiere.
• Haga clic en el botón Guardar y posteriormente en el botón Continuar.
• Impuestos Proporcionales: ingrese los montos de los impuestos proporcionales obtenidos en el año fiscal colocando la base imponible. El sistema realizará las operaciones matemáticas correspondientes, el cual se reflejará en la columna Impuesto Proporcional a Pagar (A-B).
• Haga clic en el botón Guardar y posteriormente en el botón Continuar.
• Anticipos Aplicables al Impuesto del Ejercicio: ingrese en esta sección de la planilla el impuesto retenido en el ejercicio, los anticipos por enajenación de Inmueble, así como también el monto declarado en la estimada. El sistema realizará las operaciones matemáticas correspondientes, el cual restará si existe Impuesto a pagar, o sumará al excedente del crédito fiscal de ejercicio.
• Haga clic en el botón Guardar y posteriormente en el botón Continuar.
• Rebajas al Impuesto Autoliquidado: ingrese los montos si los hubiere de los impuestos a rebajar por otros conceptos.
• Haga clic en el botón Guardar y posteriormente en el botón Continuar.
• Compensación: ingrese las compensaciones de los créditos propios o adquiridos por cesión de Impuestos Directos si lo hubiere en los campos mostrados por el sistema. Todos los campos son obligatorios.
• Haga clic en el botón Guardar y posteriormente en el botón Continuar.
• Resumen: muestra el total de las operaciones realizadas en la declaración. Finalmente, se despliega una pantalla representativa con la totalidad de los elementos de la declaración. El sistema permite visualizar la planilla electrónica completa por el lado del Anverso.
  • En la línea 42 de la declaración (Total a Pagar) se reflejará el impuesto a pagar resultante del período, si lo hubiere.
  • En la línea 87 de la declaración (excedente de crédito) se reflejará el excedente de impuesto a rebajar para la próxima declaración del período si lo hubiere.
• Haga clic en la palabra Reverso, para visualizar la declaración al dorso.
• Si está conforme haga clic en el botón Declarar, a los efectos de arrojar la pantalla de resultado de la declaración definitiva.

• Para imprimir el Compromiso de Pago, seleccione del menú principal la opciónConsultas / Compromisos de Pago.
• Seleccione en tipo de impuesto la opción Impuesto sobre la Renta Personas Jurídicas, coloque la fecha desde y la fecha hasta (o mantenga la que por defecto le muestra el Sistema) y presione el botón Consultar. El Sistema le muestra en pantalla, la información asociada a los datos ingresados anteriormente.
• Haga clic sobre el campo Nro. Documento (se encuentra en color azul) y podrá visualizar la planilla de su declaración. Imprima la cantidad de cinco (05) planillaspara efectuar el pago correspondiente a su declaración en cualquier taquilla de los Bancos Recaudadores de Impuestos Nacionales.
• Una vez efectuado el pago respectivo y conciliada la declaración, podrá verificar el estatus de la misma. Para ello, seleccione la opción Consultas / Estado de Cuentadel menú principal.
• Seleccione en tipo de impuesto la opción Impuesto sobre la Renta Persona Jurídica, coloque la fecha desde y la fecha hasta (o mantenga la que por defecto le muestra el Sistema) y presione el botón Transacciones. El Sistema le muestra en pantalla, la información asociada a los datos ingresados anteriormente.

¿Qué pasa si no declaro el ISLR?

El Código Orgánico Tributario establece sanciones por pagos extemporáneos, o no presentar declaraciones. En este sentido, se exhorta a los venezolanos a cumplir con sus obligaciones tributarias, según se establece en el Código Orgánico Tributario (COT).

29-12-2015